Недавно принятый закон №237-ФЗ от 14.07.2022 года внес изменения в Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», что существенно изменило отношения между юридическими и физическими лицами, заключающими гражданско-правовые договоры.
- Применение Государственной программы обязательного медицинского страхования больше не приведет к экономии на страховых взносах.
- С 2023 года будет введен универсальный тариф на страховые взносы.
- Информация о выполнении работ по условиям гражданско-правовых договоров
- Какие договоры требуют предоставления информации в СФР?
- Требования к выплатам пособий исполнителям по договорам о грузоперевозках.
Изменения в договорах ГПХ: новые правила начисления взносов
С 2023 года вступят в силу существенные изменения, касающиеся договоров ГПХ. Теперь при заключении ГПХ необходимо будет оплачивать и начислять взносы на три вида страхования, аналогично трудовым договорам.
- Доля средств, вычитаемых на пенсию, составит двадцать процентов от заработной платы.
- Доля медицинского страхования составляет 5,1% от общего экономического объема.
- Доля лиц, временно неспособных к трудовой деятельности из-за болезни или связанной с материнством, составляет 2,9%.
Если в соглашении о гражданско-правовом характере прописано обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то работодатель должен оплачивать страховые взносы согласно установленному тарифу, зависящему от уровня профессионального риска (в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Этот тариф может варьироваться от 0,2% до 8,5%.
Внесенные изменения в законодательство Российской Федерации в соответствии с Законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ не только пресекут незаконную практику уклонения от уплаты взносов, но также накладут на работодателей новые обязанности.
С 2023 года исполнители, заключившие соглашения о гражданско-правовом характере, будут иметь возможность получать больничные и детские пособия. Взамен работодатели обязаны будут оплачивать взносы за эти пособия. Это новшество имеет важное значение:
- Необходимо провести соответствующую настройку в программе управления учетом.
- Стоимость услуг увеличится в связи с тем, что начисления по договорам ГПХ будут взиматься по новому тарифу. Кроме того, максимальная сумма начислений увеличится до 1 917 000 рублей.
- В перспективе объем информации, который требуется предоставлять в Социальный фонд России (СФР), будет расширен из-за введения нового требования о предоставлении данных о начале и окончании действия договора ГПХ. Ранее такое требование распространялось только на работодателей при приеме и увольнении сотрудников по трудовым договорам.
Единый тариф страховых взносов с 2023 года
С начала следующего года взносы на страхование от несчастных случаев, обязательное медицинское страхование и страхование от безработицы будут объединены в едином тарифе и взиматься в рамках общего налогового платежа.
Размер единого платежа за страхование будет следующим:
- 30% — в рамках установленной предельной суммы базы данных;
- 15,1% представляют собой платежи, превышающие максимальную величину базы.
В 2023 году будет введена единая предельная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное и военное страхование в размере 1 917 000 рублей ежегодно.
Начиная с 2023 года, некоторые неприбыльные организации смогут воспользоваться сниженной ставкой страховых взносов, которая составляет 7,6%.
Отчетность по исполнителям в рамках договора ГПХ
С 2023 года некоторые формы, по которым ранее в 2022 году предоставлялась отчетность, будут отменены или изменены в новом отчете.
Форма СЗВ-М прекращает свое существование, и последний отчет, основанный на ней, должен быть представлен до 16 января 2023 года за 2022 год.
Единый отчет будет заменить отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3 и будет содержать информацию об исполнителях, работающих по договорам ГПХ.
Исполнителям, заключившим договоры с ГПХ, необходимо предоставить следующие документы для отчетности.
- Для составления документа ЕФС-1 требуется заполнить титульный лист и раздел 1 раздела 1, аналогичный СЗВ-ТД. После этого информацию необходимо передать в СФР в течение одного рабочего дня с момента заключения или прекращения договора ГПХ.
Также подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог СЗВ-СТАЖ) заполняется данными об исполнителях. Эти данные предоставляются ежегодно, с начала отчетности за 2023 год, и направляются в СФР не позднее 25 января.
Особенностью ЕФС-1 является необходимость внесения данных в соответствующий раздел без их полного заполнения, основываясь на событии или отчетном периоде.
- Информация о физических лицах, персонифицированная (похожая на форму СЗВ-М), должна быть предоставлена в налоговую инспекцию до 25-го числа следующего месяца после отчетного. Если в компании более 10 сотрудников, отчет необходимо представить только в электронном виде. При наличии менее 10 сотрудников возможно использование печатной формы.
Необходимо сообщать информацию о местонахождении организации или месте жительства индивидуального предпринимателя, а также о расположении филиалов, имеющих банковские счета и выплачивающих вознаграждения сотрудникам по договорам гражданско-правового характера.
На основании каких договоров требуется предоставлять информацию в СФР
Как было отмечено ранее, юридические лица и частные предприниматели должны представить отчет в виде ЕФС-1 в течение одного рабочего дня после заключения или прекращения контракта ГПХ.
Эти требования распространяются на все контракты ГПХ, заключенные и расторгнутые с физическими лицами, при которых вознаграждение начисляется. Сюда входят контракты ГПХ на выполнение работ (оказание услуг), авторские заказы, соглашения о передаче управления правами, заключенные с коллективным управляющим органом, сделки об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы и искусства, лицензионные соглашения о предоставлении прав на использование произведений науки, литературы и искусства, а также издательские лицензионные соглашения.
Условия выплаты вознаграждений исполнителям по договорам ГПХ
Артист получит дополнительное пособие, если общая сумма выплат за прошлый год превысит стоимость годового страхования.
Вычисление годовой стоимости страховки проводится по следующей формуле:
Годовая сумма равна минимальной заработной плате, увеличенной на 2,9%, умноженная на 12 месяцев.
Учитывая, что минимальная заработная плата в 2022 году составляет 13 890 рублей, общие расходы на страхование за год будут:
Если умножить 13 890 рублей на 12 месяцев и увеличить на 2,9%, то получится 4 833 рубля и 72 копейки.
Стоимость страхования, применяемая повсеместно, за исключением Крайнего Севера и аналогичных районов, также учитывает районный коэффициент согласно Постановлению Правительства от 16.11.2021 № 1946.
Если работник в 2022 году работал только по договору ГПХ и страховые взносы на временную нетрудоспособность не удерживались, то в 2023 году ему не будет предоставлено оплачиваемое больничное, так как нет доходов за 2020 и 2021 годы, необходимых для расчета среднего заработка.
В случае если в 2022 году работник подписал трудовой договор и с его заработка удерживались страховые взносы, а в 2023 году он работает только по ГПХ, это не влияет на его право на больничный лист.
В случае, если у артиста имеется несколько заказчиков, с которыми он заключил соглашения о гражданско-правовом характере, то при оформлении больничного он может определить, кто из клиентов будет выплачивать его. Если же он работает по найму в одном месте, а по контракту в другом, то выплаты пособий производятся соответствующим работодателем, с которым заключен трудовой договор. При этом не учитывается средний заработок за период работы по контрактам ГПХ (согласно пункту 19.1 Постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).
Актеры, у которых в 2023 году единственным источником дохода является контракт ГПХ, смогут получить пособие только с 2025 года, при условии, что за текущий год было уплачено достаточное количество страховых взносов за них.
- Определение размера пособия за временную нетрудоспособность производится на основе электронного бланка листка нетрудоспособности.
- Первоначальные расходы в течение трех дней возмещаются предприятием, а все последующие дни покрываются за счет Социального Фонда России.
Представлять отчетность эффективно, используя актуальные формы, без привлечения внимания контролирующих органов, чтобы избежать отказов и штрафов.
Компания «СКБ Контур» рада приветствовать вас! Мы рады предложить вам наше новое рекламное предложение, призванное заинтересовать аудиторию старше 16 лет. Надеемся, что вам понравится наше творчество и вы найдете что-то увлекательное среди наших предложений. Если у вас возникнут вопросы или вам потребуется дополнительная информация, не стесняйтесь обращаться к нам по указанным контактам. Наш офис находится по адресу: 620144, г. Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А. Спасибо за ваш интерес!
Предоставление отчетности с использованием актуальных форм, без риска привлечения внимания контролирующих органов, что поможет избежать отказов и штрафов.
Приветствуем вас в компании «СКБ Контур»! Мы рады представить вам нашу новую рекламу, которая была специально разработана для аудитории старше 16 лет. Мы надеемся, что вы оцените наши старания и найдете что-то увлекательное для себя в наших предложениях. Если у вас возникнут вопросы или понадобится дополнительная информация, не стесняйтесь обращаться к нам по указанным контактам. Наш офис расположен по адресу: 620144, г. Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А. Благодарим вас за внимание!
Договор ГПХ: налоги и взносы в 2025 году
В 2025 году начинают действовать новые правила по уплате налогов и взносов по договору ГПХ. Произошли изменения в максимальной базе для уплаты взносов, а также поменялся порядок перечисления платежей. Давайте рассмотрим, как рассчитывать и платить налоги и взносы в 2025 году по договору ГПХ.
Какие налоги и взносы необходимо уплатить по договорам гражданско-правового характера в 2025 году
Согласно изменениям, вступающим в силу в следующем году, организации, заключившие договоры ГПХ с сотрудниками, должны будут производить следующие виды выплат:
- Налог на доходы физических лиц с доходов указанных источников;
- взносы по обязательному медицинскому, социальному и пенсионному страхованию.
С началом 2025 года начнет действовать новый порядок уплаты НДФЛ и обязательных отчислений в фонды социального страхования.
Советы для главного бухгалтера в отделе бухгалтерии
Получите информацию о том, как корректно оформить вознаграждение по ГПХ в учетных документах и при уплате налогов.
Узнайте детали о правилах заключения гражданско-правового договора с физическим лицом, проживающим в данной территории.
Информация о выплатах по договорам ГПХ (ГПД)
Подробности о выплатах больничных по договорам ГПХ (ГПД) можно узнать здесь. Ведется учет транзакций по соглашениям ГПХ с физическими лицами.
Как расчитать НДФЛ по договору ГПХ в 2025 году
Для налогообложения доходов, получаемых сотрудниками по ГПД или по договору ГПХ, применяются общие правила. Если доходы налоговых резидентов от трудовой деятельности превышают 5 миллионов рублей, НДФЛ считается по ставке 13 процентов, иначе — по ставке 15 процентов. Для доходов нерезидентов налоговая ставка составляет 30 процентов.
Дата получения дохода совпадает с днем его выплаты. НДФЛ считается отдельно для периодов с 1 декабря по 31 декабря и с 1 января по 31 января, а также с начала ноября до конца декабря.
- События происходили с 23 по 31 декабря.
В начале года, налог на доходы физических лиц рассчитывается за период с 1 по 22 число, а затем — с 23 января по 22 февраля.
В следующем году планируется изменить способ расчета НДФЛ. Практика «рванных периодов» будет отменена. Теперь налог будет удерживаться за каждый полный месяц, без разбивки на периоды. Журналисты издания «Главбух» подготовили информационный материал о сроках удержания НДФЛ со ставок в 2025 году.
Необходимо помнить о временных промежутках, в течение которых следует удерживать налог на доходы физических лиц.
Как оплачивать НДФЛ по ГПХ в 2025 году
С начала 2025 года единственным способом уплаты НДФЛ будет являться перевод на Единый налоговый счет (ЕНП). Дополнительные платежи по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК) будут запрещены.
Согласно действующим правилам налога на доходы физических лиц, перечисления необходимо осуществлять до 28 числа. Однако с 2025 года НДФЛ будет уплачиваться дважды в месяц:
- С 23 по 30/31 число было зафиксировано 5 случаев.
- В течение 22 дней, начиная с 1 числа и заканчивая 28 числом.
Информационное уведомление. Важные даты уплаты НДФЛ и представления уведомлений.
Для оплаты НДФЛ необходимо перевести соответствующую сумму на Единый налоговый счет в рамках Единого налогового платежа. Важно указать правильный код бюджетной классификации платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Видеоролик: Полное пошаговое руководство по заполнению платежного поручения на Единый Налог на Прибыль.
Пример заполненного бланка оплаты Единого налога на физических лиц при уплате НДФЛ в 2025 году.
Как подсчитать страховые взносы по контрактам ГПХ в 2025 году
В 2025 году страховые взносы на выплаты по контрактам ГПХ будут рассчитываться с учетом увеличенной максимальной базы. С 1 января размер базы для взносов составит 2 225 000 рублей (согласно распоряжению от 10.11.2023 № 1883). Отчисления на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будут определяться исходя из этой максимальной базы, но по одному тарифу.
В 2025 году сохраняются прежние ставки страховых взносов.
- Тридцать процентов доходов попадают под единую базу.
- В случае превышения доходов установленного порога ставка налога составит 15,1%.
Определенное количество работодателей могут воспользоваться льготными тарифами по страховым взносам.
Налоговая служба требует от работодателей предоставлять отчетность о взносах ежеквартально. С начала 2025 года форма отчетности по страховым взносам была изменена, и поэтому в нашем руководстве вы найдете инструкции о том, как правильно заполнить новую форму. Специалисты компании «Главбух» поделятся информацией о том, какую форму использовать при заполнении отчетности по страховым взносам, в каких случаях необходимо вносить корректировки и когда требуется представить нулевую отчетность.
Следует помнить, что не все выплаты по программе дополнительного дохода (ГПД) будут облагаться страховыми взносами в 2025 году. Не подлежат обложению взносами выплаты физическим лицам по ГПД, если они используют специальный режим «Налог на профессиональный доход» согласно Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Также выплаты, которые представляют собой передачу имущества организации в собственность или пользование, освобождаются от обложения взносами по ГПД. Такие выплаты не признаются объектами обложения страховыми взносами в соответствии с пунктом 4 статьи 420 Налогового кодекса. К таким сделкам относятся:
- сделка с передачей права собственности (согласно статье 454 Гражданского кодекса)
- наем (пункт 567 Гражданского кодекса);
- аренда (в соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса);
- Формирование аренды жилого помещения (статья 671 Гражданского кодекса);
- В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса предусмотрено возможное получение займа.
- Определение дарения приведено в статье 572 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 420 Налогового кодекса, необходимо перечислять платежи на выплаты, предназначенные лицам, включенным в список застрахованных в системе социального страхования. Речь идет о выплатах, осуществляемых по договорам:
- на проведение работ и оказание услуг;
- Заказ сделанный автором лично;
- говоря о лишении права собственности на научные, литературные и художественные произведения.
- договоры о лицензировании издания
- Исходя из лицензионных соглашений, которые предоставляют право использования научных, литературных и художественных произведений.
Необходимо будет расчитывать взносы по совместным договорам. Один из таких договоров — это соглашение об аренде транспортного средства с экипажем.
Федеральная налоговая служба осуществляет контроль за уплатой взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые необходимо перечислять в соответствии с требованиями Налогового кодекса. В данном руководстве содержится информация о сроках и местах уплаты страховых взносов для организаций, индивидуальных предпринимателей и отдельных отделов.
Как оплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в 2025 году
В предстоящем 2025 году будут применяться одинаковые правила для уплаты страховых взносов, как и для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Средства необходимо перечислить на единый налоговый счет в качестве взноса на обязательное страхование граждан. При заполнении платежных документов следует указать Код бюджетной классификации (КБК) для единовременного налогового платежа.
Пример счета-фактуры на страховые взносы с учетом Единого Номера Плательщика в 2025 году.
Оплата страховых взносов должна быть произведена к 28 числу следующего месяца после отчетного периода. Если данная дата приходится на праздник или выходной день, последний срок оплаты переносится на первый рабочий день после них.
Налог на прибыль при договоре ГПХ в 2025 году
При рассчете налога на прибыль необходимо учитывать вознаграждения, выплачиваемые за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.
- При заключении договора с гражданином, не являющимся сотрудником организации, необходимо учитывать расходы на его оплату в соответствии с пунктом 21 статьи 255 Налогового кодекса.
- Если договор заключается с предпринимателем, не являющимся сотрудником организации, эти расходы должны быть учтены в разделе «прочие расходы» (согласно подпункту 41 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса).
- Если договор заключен с налогоплательщиком по профессиональному доходу, не являющимся работником организации (в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса и письмом Минфина от 22.07.2020 года № 03-03-06/1/63730), то могут возникнуть дополнительные расходы, не относящиеся к другим расходам.
- Затраты на услуги юристов, адвокатов и других специалистов, предоставляющих правовую помощь (представителей), могут быть признаны внереализационными расходами. Это применимо независимо от исхода судебных процессов (в соответствии с пунктом 10 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса и письмом Минфина от 10.07.2015 года № 03-03-06/39817).
Помощь в онлайн-режиме предоставляется компанией «Актион 360».
Новейшая информация об изменениях в налоговом законодательстве на 2023 год уже доступна в уникальной корпоративной платформе «Актион 360». Просто укажите свой запрос в строке поиска, и вам предоставят конкретные рекомендации, подходящие именно к вашей ситуации. Объяснения предоставляются опытными специалистами, включая судей, экспертов из Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.
Каждый третий работодатель заинтересован в умении бухгалтера работать в Excel
Примите участие в опросе, который поможет оценить вашу компетенцию в работе с программным обеспечением, соответствующую запросам работодателя.
Налоговые обязательства по договору ГПХ: кто и сколько платит (+ видео)
Распространенность использования ГПХ-контрактов среди работодателей обусловлена возможностью экономии на страховых взносах и привлечения специалистов на конкретные проекты. Эта форма сотрудничества позволяет избежать постоянной оплаты труда в периоды, когда услуги или работы не нужны компании.
Многие специалисты, особенно молодые, предпочитают не проводить весь рабочий день в офисе. Они готовы работать над различными проектами в удобное для себя время.
Таким образом, обе стороны извлекают выгоду из такой формы сотрудничества. Очень важно заключать контракты правильно и не нарушать свои обязательства перед государством, включая уплату налогов и взносов.
Нет времени на чтение? Ознакомьтесь с кратким обзором статьи о персональных гражданско-правовых договорах: их сущность, различия с трудовыми, причины популярности и возможность получения пенсии.
Особенности правовых аспектов
Договор ГПХ подлежит нормам Гражданского кодекса, а не Трудового. Это ключевое различие между данным типом соглашения и трудовым контрактом. Работодатель вправе привлекать специалистов по договору ГПХ, но важно не перепутать эти отношения с трудовыми. В случае замещения трудовых отношений на ГПХ, возможны негативные последствия.
Согласно данному договору, одна сторона заключает соглашение с другой стороной на выполнение определенной работы или оказание услуг. Также специалистов могут привлекать для получения определенных услуг. Например, это может быть договор подряда, оплата за услуги, соглашение об оказании услуг, авторское соглашение, договор на перевозку и другие виды.
Более того, Гражданский кодекс допускает заключение смешанных договоров, включающих элементы различных типов соглашений.
В данном конкретном случае, заказчик обратился к специалисту с запросом на создание инновационной платформы для реализации нового проекта. Данный контракт включает в себя как элементы подряда, так и передачи прав на интеллектуальную собственность.
Такие договоры могут быть заключены между разными сторонами: организациями, частными предпринимателями, фрилансерами и частными лицами. Роль заказчика и исполнителя оказывает влияние на то, кто несет ответственность за уплату налогов и отчислений в социальные фонды.
При частой необходимости заключения соглашений и контрактов, возникает необходимость в проведении проверки потенциального партнера. Самым простым и быстрым способом сделать это является использование услуг, предоставляемых банками.
Желаете узнать о надежности вашего делового партнера, но не знаете, как это сделать? Тогда вам стоит обратиться к клиентам Совкомбанка. Они уже не беспокоятся насчет этого, ведь пользуются специализированной услугой «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Теперь у вас также есть возможность проверить своих партнеров и быть уверенными в успешности своего бизнеса.
Риск основной задачи ГПХ
Налоговые проверяют все документы ГПХ с особенным вниманием.Главная цель — не копить деньги, а находить обоснованные основания для заключения соглашений.Необходимо грамотно структурировать и составлять документацию, чтобы избежать обвинений в нарушениях.
Для того, чтобы быть в курсе различий между различными типами договоров, мы создали удобную таблицу, в которой представлены основные отличия.
Между работодателем и сотрудником или исполнителем.
Заключается между нанимателем и работником
Соглашение и документ официальной передачи
Данные, которые требуется предоставлять в Систему Федеральной Регистрации по исполнителям соглашений об использовании природных ресурсов с физическими лицами
В данном разделе мы рассмотрим информацию, которую необходимо предоставлять в Систему Федеральной Регистрации при заключении соглашений с частными лицами о использовании природных ресурсов. Важно учитывать, что данные, которые нужно предоставлять, должны быть достоверны и соответствовать установленным требованиям.
| № | Показатель | Обязательность |
|---|---|---|
| 1 | ФИО исполнителя | Обязательно |
| 2 | Паспортные данные исполнителя | Обязательно |
| 3 | Адрес регистрации исполнителя | Обязательно |
| 4 | ИНН исполнителя | Обязательно |
| 5 | Реквизиты счета исполнителя | Обязательно |
Несоблюдение требований по предоставлению данных об исполнителях соглашений об использовании природных ресурсов с физическими лицами может повлечь за собой административные штрафы и иные правовые последствия. Поэтому важно внимательно отнестись к сбору и предоставлению необходимой информации.
Возможные последствия налоговых нарушений при заключении соглашений о предоставлении услуг
При нарушениях в налоговой сфере, связанных с заключением договоров о предоставлении услуг, исполнителям грозят серьезные финансовые штрафы и последствия.
В случае выявления налоговых нарушений при заключении соглашений о предоставлении услуг, налоговая инспекция имеет право применить штрафы и санкции в соответствии с действующим законодательством. Это может привести к значительным убыткам для исполнителя и даже к привлечению к уголовной ответственности.
Налоговые нарушения могут быть связаны с неправильным учетом доходов и расходов, несоответствием предоставленной отчетности требованиям закона, а также сокрытием или искажением информации о доходах.
Поэтому особенно важно внимательно относиться к заключению соглашений о предоставлении услуг и всегда соблюдать налоговое законодательство, чтобы избежать серьезных последствий и сохранить свою репутацию.
Новые требования к оформлению отчетности по соглашениям о предоставлении услуг физическими лицами
В данном разделе мы рассмотрим значимые изменения, касающиеся предоставления отчетности по соглашениям о выполнении работ и оказании услуг физическими лицами. Эти новые требования внесут значительные изменения в процесс оформления данных отчетов и их предоставления государственным органам.
- Обязательное указание дополнительных данных о заказчике при заполнении отчетности
- Необходимость предоставления подробных сведений о характере выполненных работ или услуг
- Ужесточение требований к документальному подтверждению факта выполнения услуг
- Введение новых форматов отчетности для упрощения контроля и анализа информации
Эти новые требования будут предъявляться к предпринимателям, заключающим соглашения о предоставлении услуг физическими лицами, и будут иметь важное значение для соблюдения законодательства и избежания налоговых рисков.
Новые требования к отчетности по соглашениям ГПХ с частными лицами
Согласно последних изменений в правилах отчетности, требования к представлению информации по соглашениям ГПХ с частными лицами станут более строгими и детализированными. Организации, заключающие такие соглашения, должны будут предоставлять подробные отчеты о доходах, расходах и налоговых обязательствах, связанных с данными договорами.
Помимо основной отчетности, новые правила также потребуют предоставления дополнительных сведений о структуре договора, его сроке, условиях исполнения и возможных рисках. Это позволит налоговым органам более полно и точно оценить соблюдение налогового законодательства и принимаемые налогоплательщиком решения.